遺產及贈與稅法
遺產稅可以讓國稅局代算：申請的配偶或子女一人回復確認就完成申報，但遺產超過 3,500 萬或有七種情形就不能用
配偶或子女在申請代查金融遺產時，一併申請稅額試算服務；符合條件的，國稅局會寄來（或通知下載）算好的稅額，申請人其中一人在期限內回復確認，就完成申報。但遺產總額要在 3,500 萬元以下、財產種類有限制，租了保管箱、死亡前兩年內贈與配偶、各順序繼承人或其配偶財產等七種情形不適用。
準備傳承
共 98 張卡片（點標題看整張卡片）
遺產及贈與稅法
國稅局給的金融遺產清單只是「參考」：清單以外的財產沒報，仍可能受罰
國稅局代查的清單只涵蓋 12 類金融遺產。不動產、借給別人的錢、死亡前兩年送給配偶或子女等特定親屬的財產都不在裡面；作業要點寫明清單「係供申報遺產稅參考」，其他財產仍要自己申報。
準備傳承高資產
遺產及贈與稅法
家人過世，先申請國稅局代查金融遺產：申請後 30 日才能下載，申報期限只有 6 個月
不用一家一家跑銀行、券商、保險公司：向國稅局申請一次，就能查到 12 類金融遺產。但自己上網下載要等申請後 30 日起，遺產稅申報期限是死亡次日起算 6 個月，越早申請越不趕。
準備傳承
遺產及贈與稅法
借給公司的錢叫公司直接還給子女，等於把債權送給子女：一年超過 244 萬，30 日內要報贈與稅
債權也是財產。把別人欠你的錢無償轉給子女，跟送現金、送房子、送股票一樣是贈與；高雄國稅局舉例，1,000 萬元債權沒申報，補稅 75.6 萬元，還可能罰到 2 倍。
高資產準備傳承工商記帳
所得稅法
未成年子女的免稅額加五成：115 年度起每個孩子可減 15.15 萬元，明年 5 月報稅就用得到
所得稅法第 17 條 115 年 9 月 11 日修正公布、自 115 年 1 月 1 日施行：受扶養的未成年子女，免稅額跟年滿 70 歲的長輩一樣增加 50%。
工商記帳高資產
所得稅法
盈餘拿去買設備，5% 未分配盈餘稅可以不繳；已經繳了也能退，但要在投資完成後 1 年內申請
公司用當年度盈餘，在次年起 3 年內買自用的廠房、機器、軟體或技術，合計達 100 萬元，這筆投資可以從未分配盈餘裡扣掉。申報後才買齊的，從最後一筆投資完成日起 1 年內申請退稅，逾期不受理。
工商記帳高資產
營業稅法
小吃店收手機支付，不會因此被要求開發票；營業額到 20 萬的大眾化飲食店要另外注意
每月營業額沒到 20 萬元，照舊免開發票、按 1% 查定。豆漿店、麵食館、自助餐、便當店到了 20 萬，又有網路銷售、號碼牌或收銀機，國稅局就應核定改開發票；申請行動支付或點餐機優惠，核准後、持續符合條件，最長可免開到 117 年底，申請只到 117 年 6 月 30 日。
工商記帳
所得稅法
公司收起來，營所稅要報兩次：45 天內辦決算，清算完 30 天內再報清算
解散、廢止、合併、轉讓都算。決算申報從主管機關核准文書發文日的「次日」起算 45 天，過了就換國稅局替你核定。
工商記帳
營業稅法
改名、搬家、收掉：稅籍也要在 15 天內跟著變更或註銷
經濟部那邊辦好了，國稅局這邊不會自動結束。註銷前還要先繳清稅款，漏辦可處 1,500 到 15,000 元，而且可以按次罰。
工商記帳
營業稅法
電子發票開了還要準時上傳：賣給消費者 2 天、賣給公司 7 天，折讓單也一樣
上傳期限從開立「翌日」起算，最後一天碰到週末或國定假日不順延。折讓單現在由賣方用電子方式開，而且要有買方同意的紀錄留 5 年。
工商記帳
所得稅法
綜所稅免稅額不是「有親屬關係就能報」：課稅年度以前已過世、沒同住、已成年會工作的，都不能列
每多列一個人就多一份免稅額，所以國稅局查得很細。列錯被剔除要補稅；漏報所得，最高可罰所漏稅額 2 倍。
工商記帳高資產
所得稅法
付錢給在台無住所的人先看天數：同一年在台未滿 183 天就是非居住者，扣繳率不一樣
同樣付薪水、租金、講師費，居住者多半扣 5% 或 10%；非居住者薪資 18%、租金和執行業務報酬 20%，而且 10 天內就要繳。
工商記帳
營業稅法
賣比特幣、穩定幣不課營業稅；但手續費和 NFT 照課
財政部 115 年 9 月 3 日核釋：虛擬資產與穩定幣本身不課營業稅。真正要留意的是三個例外——服務費、手續費、NFT。
工商記帳境內外配置
所得稅法
被主管機關罰的錢，不能當公司的費用
滯報金、怠報金、滯納金與各項罰鍰，一律不得列為費用或損失。罰款本身已經是成本，不會再幫你省稅。
工商記帳
遺產及贈與稅法
無人繼承的遺產：管理人要公示催告一年，申報期限可以跟著延
六個月的申報期從「法院選任的次日」起算，不是從死亡那天。而公示催告至少要一年——兩個時鐘對不上，所以要申請延期。
準備傳承高資產
營業稅法
網紅平臺分潤：免罰的輔導期已經結束了
財政部給的輔導期到 115 年 6 月 30 日為止，那扇門已經關了。現在漏報只剩「自首」這一條路。
工商記帳
營業稅法
被核定要用統一發票卻不用，罰鍰之外還可能被停業
罰 3,000 到 30,000 元，屆期不改可以按次處罰，而且「得停止其營業」——停業才是真正的成本。
工商記帳
所得稅法
沒用租稅協定而多繳的外國稅，回台灣不能拿來扣抵
日本被扣 380 萬，協定上限只有 230 萬。多繳的 150 萬，兩邊都要不回來。
境內外配置高資產工商記帳
遺產及贈與稅法
父母幫子女還信用卡，那是贈與，不是家務事
代償 500 萬卡債，國稅局補徵贈與稅 25.6 萬元。錢沒有進子女帳戶，一樣算。
高資產準備傳承
所得稅法
呆帳要在哪一年報？看存證函退回那一年，不是你放棄的那一年
認列年度錯了，1,000 萬呆帳整筆被剔除，補稅 200 萬。金額沒問題，時點有問題。
工商記帳
所得稅法
繳稅晚了三天內，盈虧互抵還保得住
前十年虧損扣除的四個要件裡有「如期申報」。逾期三日內繳清不加徵滯納金，這條線就還在。
工商記帳
營業稅法
分期付款賣東西，錢還沒收到也要按期開發票
12 期只收到 6 期，發票還是要開 12 期。開立時限看的是約定收款日，不是實際入帳日。
工商記帳
遺產及贈與稅法
把股票送給子女免證交稅，但贈與稅一毛都不會少
證券交易稅課的是「買賣」，贈與不是買賣所以免。但那不代表這筆移轉沒有稅。
高資產準備傳承
營業稅法
電子發票開錯或重複開，主動報備可免罰——但違章次數照算
免罰不等於沒紀錄。一年內免罰以 2 次為限，第 3 次起就不適用了。
工商記帳
所得稅法
免稅的投資收益，也要分攤它該負擔的成本費用
股利依法不計入所得額，但為了取得它所花的費用，不能全部留在應稅所得那一邊扣。
工商記帳高資產
營業稅法
免稅貨物想改開應稅發票？要先經財政部核准，而且三年不能反悔
自己先開應稅發票再說，不是「提早適用」，是違章。罰的是憑證，按查明總額 5%。
工商記帳
營業稅法
特種飲食業稅率 15% 與 25%，是一般餐飲 5% 的三到五倍
有娛樂節目的餐飲店 15%，有陪侍服務的 25%。認定看的是實際營業型態，不是招牌寫什麼。
工商記帳
所得稅法
醫藥費列舉扣除，要先把保險理賠扣掉
醫療費 187 萬、保險賠了 183 萬，能扣的只有 4 萬。不是 187 萬。
工商記帳高資產
所得稅法
研發投資抵減：不是研發單位的全職人員，薪水不能算
研發支出 2,400 萬被調減 400 萬，抵減稅額從 360 萬掉到 300 萬。差的就是「全職」兩個字。
工商記帳
遺產及贈與稅法
244 萬免稅額是「一整年一個人一個額度」，不是每次都有
全年贈與 732 萬，只能扣一次 244 萬。用錯的代價：補稅 48.8 萬。
高資產準備傳承
所得稅法
賣房子隨屋送的家電，不能算進成本扣掉
20 萬元的家電被剔除，課稅所得從 462 萬變 482 萬，補稅 4 萬。
高資產工商記帳
所得稅法
協會辦課程收報名費，有盈餘就要繳稅
報名費 860 萬、支出 820 萬，所得 40 萬。扣掉不足支應的 10 萬，還是要就 30 萬繳 6 萬。
工商記帳
遺產及贈與稅法
出錢幫別人買房，課的不是那筆錢，是整間房子
遺贈稅法第 5 條第 3 款有個但書：標的是不動產時，課稅金額看的是不動產，不是你出的資金。
高資產準備傳承
遺產及贈與稅法
用遺產裡的上市櫃股票抵繳遺產稅，抵得掉多少有上限
應納稅額 300 萬、股價 40 元，抵 75,000 股。但如果申請當天股價跌了，能抵的稅額會被按比例壓低。
高資產準備傳承
所得稅法
房子免費借自己的公司設籍營業，還是要申報租賃收入
「自己的房子借自己的公司」在稅法上不是自己人——公司是法人，法人就是「他人」。
工商記帳高資產
遺產及贈與稅法
遺贈稅法這一包修法已公布（115.9.11）：四個改動一次看懂
從行政院 7/30 通過草案到 9/11 正式公布，一共花了 6 週。這張卡是總覽，細節看下面三張連結卡。
高資產準備傳承
遺產及贈與稅法
死亡前 2 年贈與的財產，遺產稅改由受贈人按比例自己負擔（115.9.11 已公布）
以前爸爸生前把房子過戶給媽媽，遺產稅卻是兒子一個人扛；新法已於 115 年 9 月 11 日公布，改成「誰拿到財產、誰負擔對應的稅」。
高資產準備傳承
遺產及贈與稅法
配偶剩餘財產差額分配請求權：死前 2 年贈與配偶的財產算進來了（115.9.11 已公布）
先生生前把房子過戶給太太，以前太太主張剩餘財產差額分配請求權時，這筆財產不算「先生的現存財產」；新法已把它算進去。
高資產準備傳承
遺產及贈與稅法
遺產稅分期繳納已無 30 萬門檻，動用遺產存款繳稅可多數決（115.9.11 已公布）
以前遺產稅要申請分期繳，稅額得滿 30 萬元才有資格；新法已取消這個門檻，而且動用遺產裡的存款繳稅不必全體繼承人到齊簽名。
高資產準備傳承工商記帳
所得稅法
經銷契約拿到的獎勵金，要當折讓不能當佣金
同樣一筆 100 萬，報成佣金支出被剔除、營業毛利還一起被調增，課稅所得多 80 萬。
工商記帳
所得稅法
外僑報稅三個常犯的錯：居住天數、境外給付、境外扶養親屬
在台 184 天，免稅額與標準扣除額要按 184／365 折算。不是給你全額。
境內外配置工商記帳
營業稅法
公司有股利收入，最後一期營業稅要做年度調整
免稅銷售額會改變進項稅額可扣抵的比例。這筆調整一年只做一次，錯過就是短漏報。
工商記帳
所得稅法
暫繳 9/30 截止：受對等關稅衝擊繳不出來，可申請延期或分期
115 年度營所稅暫繳到 9 月 30 日截止。公司若因美國對等關稅政策營收下滑、一時湊不出稅款，不是只能硬繳或拖到逾期——國稅局有正式的延期與分期管道。
工商記帳
遺產及贈與稅法
借給家人的錢，國稅局看的不是合約，是金流
家人之間、股東和公司之間說「這是借的」，稅局不會只看合約。錢有沒有照借貸的樣子流動——付息、還本、銀行查得到——才是被認定為借貸還是贈與的關鍵。
高資產準備傳承工商記帳
所得稅法
重購退稅拿到手，5 年內改用途或再移轉會被追回
換屋辦了房地合一重購退稅、稅款退回來了，事情還沒結束。新房子如果在 5 年內出租、改作他用或再賣掉，退回去的稅會被追繳。
高資產
遺產及贈與稅法
境外未經核准的壽險保單，死亡給付要併入遺產課稅
很多人買境外保單，是聽說「保險金不用課遺產稅」。但那個免稅規定只保護受我國保險法規範的保單——買在沒經金管會核准的外國保險公司，這層保護傘就不存在。
高資產準備傳承
營業稅法
包租業轉租住宅：發票開「收支結餘數」，不是整筆租金
做包租代管的公司，向房東承租再轉租給個人住，發票到底要開多少？答案不是收到的租金全額，而是租金收入減掉支出後的結餘數。
工商記帳
所得稅法
企業一年賣多筆房地有賺有賠，虧損要先扣同稅率的獲利
中區國稅局8/28案例提醒：公司一年賣好幾筆房子有賺有賠，虧損不是想扣哪筆賺的錢就扣哪筆，得先扣「稅率相同」的那些獲利。
工商記帳高資產
營業稅法
醫美診所賣保養品、做非醫療美容，要辦稅籍登記課營業稅
北區國稅局8/28提醒：診所如果賣保養品、做非醫師執行的單純美容療程，這部分收入不算免稅的醫療收入，得另外辦登記繳營業稅。
工商記帳
所得稅法
公司資金無償借給股東或他人，仍要設算利息收入報稅
台北國稅局8/27提醒：公司的錢借出去不收利息，國稅局照樣把「應該收到卻沒收到」的利息算進公司所得課稅。
工商記帳高資產
民法（繼承）
民法刪除兄弟姊妹特留分，遺囑可以完全不留給手足
以前立遺囑，法律規定一定要留一部分財產給兄弟姊妹；8/17 總統已經公布新法，把這條保障拿掉了。
高資產準備傳承
營業稅法
跟 Google、Amazon 買線上服務要不要繳營業稅？看你是哪一種買受人
中區國稅局 8/14 提醒：兼營、小規模與機關團體要用 408 繳款書按 5% 自行繳納。
工商記帳境內外配置
營業稅法
境外電商賣給國內個人年逾 60 萬元要在台辦稅籍登記，個人買方不必自己報稅
中區國稅局 8/14 提醒：這個門檻在 114 年 4 月 7 日從 48 萬元調高為 60 萬元。
工商記帳境內外配置
所得稅法
115 年度營所稅暫繳 9/1 開跑，這幾種情形免辦、免繳
南區與高雄國稅局 8/13 同步提醒：暫繳稅額算出來在 2,000 元以下，不用報也不用繳。
工商記帳
營業稅法
住宅投入社會住宅出租，租金收入可免徵營業稅
中區國稅局 8/13 說明：依住宅法興辦、用途限居住與長照托育等，租金免營業稅——但一般租金補貼不算。
高資產工商記帳
所得稅法
公司虧損也會被罰——漏報 300 萬，全年仍虧損照樣罰 9 萬
南區國稅局 8/13 案例：申報虧損 500 萬，查獲漏報收入 300 萬，沒有應納稅額也要罰。
工商記帳
民法（繼承）
沒人繼承的遺產最後解繳國庫——今年上半年 21 件、7,385 萬元
財政部國庫署 8/13 統計：近五年累計 9 億 754 萬元無人承認繼承的遺產進了國庫。
高資產準備傳承
所得稅法
出租不動產卻報成「不動產投資開發」，淨利率從 10% 被改成 38%
中區國稅局 8/12 案例：880 萬元租金收入選錯行業代號，所得額被大幅調增。
工商記帳高資產
營業稅法
預售屋換約：讓與價格全額都是應稅，土地那一半不能開免稅
中區國稅局 8/12 案例：讓與價格 2,470 萬拆成房屋、土地各 1,235 萬，土地開了免稅發票，補稅又挨罰。
工商記帳高資產
營業稅法
獨資商號換負責人，存貨與設備移轉「視為銷售」要開發票
臺北國稅局 8/12 案例：移轉 105 萬元的存貨與固定資產，要開銷售額 100 萬、稅額 5 萬的發票。
工商記帳
稅捐稽徵法
稅單寄存在郵局那天就算送達，復查期間不會等你去領
南區國稅局 8/12 案例：11/25 寄存、12/15 才領，復查申請因逾期被駁回。
高資產工商記帳境內外配置
所得稅法
漏報的租金收入，被檢舉前補報免罰、檢舉後補報照罰
臺北國稅局 8/10 案例：同一人漏報兩間房子的租金，一間免罰、一間挨罰，差別只在誰先動作。
高資產工商記帳
營業稅法
116 年底前沒換掉舊自動販賣機，117 年起彙開發票就是違章
北區國稅局 8/10 提醒：110/12/31 以前取得的食品飲料自販機，剩不到一年半可以調整或汰換。
工商記帳
稅捐稽徵法
颱風來襲財物受損，30 天內備妥照片與文件可申請稅捐減免
臺北國稅局 8/7 提醒：把握「拍照存證→備文件→30 天內申請」三步驟，所得稅、營業稅、貨物稅、菸酒稅都能減免。
工商記帳
所得稅法
公司借的錢轉借給別人，那部分的利息不能報費用
北區國稅局 8/7 案例：借 5,000 萬付利息，其中 1,500 萬無息借給股東——30 萬利息支出直接被剔除。
工商記帳
所得稅法
P2P 平臺控管借貸金流，就是利息所得的扣繳義務人
財政部 8/6 新令：透過網路借貸平臺出借資金賺利息，平臺付息時要先扣稅、開扣繳憑單——借款人不用再扣一次。
高資產工商記帳
遺產及贈與稅法
借給自家公司的錢沒拿回來，過世時那是遺產
南區國稅局 8/6 提醒：公司帳上「股東往來」700 多萬沒申報，繼承人補稅還挨罰。
高資產準備傳承工商記帳
所得稅法
盈虧互抵四要件缺一不可——晚繳一次稅，350 萬虧損扣除全泡湯
南區國稅局 8/6 案例：只因結算稅款逾期繳納，虧損扣除被整筆否准，補稅 70 萬。
工商記帳
所得稅法
P2P 平台給的利息，改由平台統一扣繳開憑單
財政部 8/6 核釋：網路借貸平台給付利息時就是扣繳義務人——出借人少一道手續，也少一個漏報的藉口。
高資產工商記帳
所得稅法
主張已無舊制勞工需結清退休金專戶，領回賸餘款要列收益報稅
北區國稅局 8/4 案例：甲公司領回退休準備金專戶結餘 150 萬元沒入帳，補稅 30 萬元還挨罰。
工商記帳
稅捐稽徵法
9 月 CRS 資訊交換前，海外帳戶還有一扇「自首免罰」的門
財政部公布：今年 9 月與澳洲、日本、英國自動交換金融帳戶資料。門關上之前主動補報，罰鍰全免。
高資產境內外配置準備傳承
民法（繼承）
兄弟姊妹的特留分被刪了——但沒立遺囑的話，這一刀等於沒砍
刪除兄弟姊妹特留分已於 115 年 8 月 17 日公布，116 年 2 月 17 日施行。關鍵在後半句：沒有遺囑，兄弟姊妹照樣分你的遺產。
高資產準備傳承
營業稅法
收到外匯不等於零稅率：外銷勞務要「在國外使用」才算
客戶在國外、錢從國外匯進來，就一定是零稅率？國稅局看的是勞務在哪裡「被使用」。
工商記帳境內外配置
所得稅法
新令釋：賣繼承來的舊制房屋，成本可按物價指數調整了
財政部 7/15 發布解釋令——繼承的老屋再出售，所得稅有機會少繳一截，放越久差越多。
高資產準備傳承
營業稅法
「試營運」在稅法眼中就是營業：開店前就要辦稅籍登記
還沒正式開幕不算營業？國稅局不這麼想——查到最高罰 3 萬，漏稅另計。
工商記帳
遺產及贈與稅法
每年 244 萬贈與免稅額，是最便宜的傳承工具
不用任何架構，每對父母每年就能免稅移轉近 500 萬給下一代。
高資產準備傳承
遺產及贈與稅法
遺產稅三級稅率：2026 年門檻 5,621 萬與 1 億 1,242 萬
很多人記的還是舊門檻——級距跳一級，稅可能差數百萬。
高資產準備傳承
遺產及贈與稅法
死亡前 2 年內贈與配偶子女的財產，仍併入遺產課稅
「臨終前趕快過戶」不但沒省到稅，還可能多繳。
高資產準備傳承
所得稅法
個人 CFC 上路後，境外公司「不分配」不再等於「不課稅」
還把獲利停泊在 BVI 、開曼公司？帳上盈餘沒發回來也可能要課稅了。
高資產境內外配置
所得稅法
海外所得課的是「最低稅負」，不是綜所稅——很多人多繳或漏報
海外基金、美股獲利要不要報稅？答案是「要報，但另一套算法」。
高資產境內外配置
所得稅法
營所稅 20% ＋未分配盈餘 5%：盈餘留在公司是「遞延」不是「免稅」
公司賺錢先不分配，到底划不划算？要看股東的邊際稅率。
工商記帳高資產
所得稅法
房地合一 2.0：持有期間決定稅率，時間本身就是節稅工具
同一間房、同樣賺 1,000 萬，早賣晚賣稅金可能差一倍以上。
高資產準備傳承
營業稅法
月營業額 20 萬是門檻：小規模 1% 與開發票 5% 的分水嶺
生意越做越好，什麼時候會被「升級」成要開發票？
工商記帳
營業稅法
取得不實發票，即使「真有交易」也可能補稅加罰
便宜的「發票行」成本，最後往往是最貴的成本。
工商記帳
稅捐稽徵法
核課期間 5 年與 7 年：誠實申報，時效就是你的保護傘
國稅局能追多久的舊帳？取決於你當年有沒有誠實申報。
高資產工商記帳準備傳承
稅捐稽徵法
自動補報補繳（§48-1）：被查獲前自首，加息免罰
發現以前漏報了怎麼辦？法律留了一扇「免罰的門」，但有時效。
高資產境內外配置工商記帳
所得稅法
房地合一「股權交易」認定放寬，已申報未確定案件可能翻案
賣過「持有不動產的公司」股權嗎？財政部今年 4 月修正作業要點放寬計算，還沒核課確定的案子可以回頭適用。
高資產準備傳承境內外配置
管理會計（經營決策）
保本點要用邊際貢獻率算；拿毛利率算，保本營收會被低估
「我毛利四成，所以固定成本除以 0.4 就是保本營收」——這句話漏掉了業務抽成、運費、刷卡手續費，算出來的保本點比真的低。
工商記帳
管理會計（經營決策）
帳上打平不等於現金打平：折舊要加回來，貸款本金、資本支出、分紅要扣掉
損益表說今年剛好打平，銀行帳戶卻少了一百萬——不是帳記錯，是損益表本來就看不到本金、設備和分紅。
工商記帳
管理會計（經營決策）
錢卡在應收帳款和存貨裡；算天數前，先把含稅的餘額換成未稅
有賺錢、也沒亂花，錢卻一直不夠周轉？從付錢給供應商到收到客戶的錢，中間那幾十天都是你在墊。
工商記帳
管理會計（經營決策）
報價有三層：短期底價、長期底價、目標報價；抽成要用「售價的 %」反推
客戶殺價時「最低能報多少」不是一個數字。只蓋變動成本的價只能救急，長期每張單都要蓋得住固定成本。
工商記帳
管理會計（經營決策）
自製或外包、接不接低價單：只比「會因這個決定而改變」的成本
成本表上自製每個 67 元、外包 48 元，所以外包？先問一句：外包之後，廠房租金和折舊還要不要付？
工商記帳
管理會計（經營決策）
月薪不是雇人的成本：雇主負擔加上去，再用邊際貢獻率換算要多做多少業績
月薪 4 萬的員工，公司每月實際約付 4 萬 8——勞保、健保、職災、勞退是員工看不到、老闆常忘記的那一塊。
工商記帳
管理會計（經營決策）
設備買不買看淨現值，不只看回收期；折舊稅盾要用邊際稅率算
「每年省 90 萬，機器 300 萬，三年多回本」——這句話漏了折舊可以抵稅、三年後的錢不值今天的錢、用完還能賣。
工商記帳
管理會計（經營決策）
帳上虧損的產品線不一定該砍：看區隔邊際，砍掉之後共同成本只是轉嫁到別條線
B 產品線年年虧 25 萬，砍了公司會多賺 25 萬？砍完才發現其他線的帳面利潤掉了 70 萬。
工商記帳
管理會計（經營決策）
平衡計分卡不是四張 KPI 清單：先畫因果，再訂權重，達成率要封頂
「我們有平衡計分卡」——攤開一看是 28 個 KPI 分四格，沒有一條線說明哪個帶動哪個。那是報表，不是策略。
工商記帳
管理會計（經營決策）
作業基礎成本的三個問題：錢花在哪些事、那些事有沒有價值、哪些客戶在賠錢
「每個客戶都有毛利，公司卻沒賺錢」——因為吃掉時間的不是產品成本，是覆核、更正、客訴這些沒人算的作業。
工商記帳
管理會計（經營決策）
商業模式圖九格填完只是開始：每個客群都要對得到價值、通路、關係和收益
九格都填滿了，但「家族企業二代」這個客群，通路那格寫的全是給新創的——那格其實是空的，只是被別人的字擋住了。
工商記帳
本知識庫為一般性稅務資訊，內容雖經查核仍可能因法規修正或個案事實而異，不構成對特定個案之專業意見。你的情況適不適用？預約 30 分鐘初談，會計師直接告訴你。