白話解讀
家人過世後，要申報遺產稅得先知道他在金融機構有哪些財產。國稅局有單一窗口代查：未拋棄繼承的繼承人、遺囑執行人或遺產管理人，線上或到國稅局（或直轄市地方稅稽徵機關）的全功能服務櫃檯申請一次，國稅局就會向銀行、投信投顧、壽險、證券、期貨、集保、聯徵中心等機構查詢，查詢基準日是死亡那天。
時間要排好。 已經在戶政事務所辦好死亡登記的，申請時可以免附死亡證明。查到的資料可以選擇掛號寄回，或自己上網下載：在財政部電子申報繳稅服務網下載，期間是「申請後三十日起九十日內」；用遺產稅電子申辦軟體下載，期間是「申請後三十日起至被繼承人死亡之日起九個月內」。
申報期限不會等你。 遺產稅要在死亡之次日起算 6 個月內申報。申請查詢的作業要點沒有寫申請查詢會延長申報期限；有正當理由不能如期申報，要在期限屆滿前以書面申請延長，延長以 3 個月為限（因不可抗力或其他特殊事由，延長期間由國稅局視實際情形核定，可能超過 3 個月）。所以最好在辦完死亡登記後的第一個月內就提出查詢申請。
專業解讀
①申報期限：遺產及贈與稅法第 23 條第 1 項（115.9.11 修正公布）原文：「被繼承人死亡遺有財產者，納稅義務人應於被繼承人死亡之次日起算六個月內，向戶籍所在地主管稽徵機關依本法規定辦理遺產稅申報。……」修正前條文為「死亡之日起六個月內」；同條但書（稽徵機關聲請法院選任遺產管理人者）與第 3 項（死亡後始經法院確定判決或與確定判決同一效力之文書確定為其所有之財產）另有起算規定。第 26 條（115.9.11 同時修正）：「遺產稅或贈與稅納稅義務人具有正當理由不能如期申報者，應於本法規定申報期限屆滿前，以書面申請延長之。前項申請延長期限以三個月為限。但因不可抗力或其他有特殊之事由者，得由稽徵機關視實際情形核定之。」②金融遺產單一窗口：稽徵機關單一窗口受理查詢被繼承人金融遺產資料作業要點（112.12.26 修正）第二點列 12 類金融遺產資料與 10 個受理查詢機構；第三點：「金融遺產資料查詢基準日，為被繼承人死亡日。」第四點：申請人資格為「未拋棄繼承之繼承人、遺囑執行人及遺產管理人」，可線上（財政部稅務入口網站或電子申報繳稅服務網站，以自然人憑證、健保卡、行動自然人憑證、行動電話認證等）或臨櫃（全功能服務櫃檯）申請；已辦竣死亡登記者得免檢附死亡證明書或除戶資料；線上申請應附文件要併同上傳，或於線上申請翌日起三日內掛號寄送或遞送，逾期經通知限期補正仍未補正者，視為未申請。③取得資料：第七點，受理查詢機構應自申請書資料檔提供之次日起十個工作日內回復；第八點原文：「由被繼承人戶籍地國稅稽徵機關以掛號方式郵寄回復，或由申請人自行於申請後三十日起九十日內，至財政部電子申報繳稅服務網『金融遺產資料上傳服務』專區下載，或自申請後三十日起至被繼承人死亡之日起九個月內，透過『遺產稅電子申辦軟體』下載。」④與稅額試算服務的關係：遺產稅申報稅額試算服務作業要點第四點，申請查詢金融遺產時可「併同申請延期申報遺產稅及適用遺產稅申報稅額試算服務」，第九點申請期限為「被繼承人死亡日起六個月內」（該要點尚未配合 115.9.11 修法調整用語）。實務眉角（我們補充）：①第 23 條的 6 個月與第八點的「30 日後才能下載」要一起排進行事曆，辦完死亡登記就申請；②申請查詢與申請延長申報期限是兩件事，作業要點沒有寫查詢會延長期限，要延期就依第 26 條在期限屆滿前書面申請（若同時申請稅額試算服務，依試算要點第九點會併同「申請」延長，仍屬第 26 條的申請）；③清單只涵蓋 12 類金融遺產，不動產等其他財產仍要自行整理、一併申報；試算服務另有申請條件，申請前先確認。
來源與法源
- 遺產及贈與稅法§23①（115.9.11修正公布：死亡之次日起算六個月內申報）
- 遺產及贈與稅法§26（書面申請延長，以三個月為限）
- 稽徵機關單一窗口受理查詢被繼承人金融遺產資料作業要點（112.12.26台財稅字第11200696380號令修正）第二點至第四點、第七點、第八點
- 遺產稅申報稅額試算服務作業要點（112.12.26台財稅字第11200696380號令修正）第四點、第九點
- 遺產及贈與稅法第23條（115.9.11修正公布） https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=G0340072&flno=23
- 遺產及贈與稅法第26條 https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=G0340072&flno=26
- 稽徵機關單一窗口受理查詢被繼承人金融遺產資料作業要點（112.12.26台財稅字第11200696380號令修正） https://law-out.mof.gov.tw/LawContent.aspx?id=GL010834
- 遺產稅申報稅額試算服務作業要點（112.12.26台財稅字第11200696380號令修正） https://law-out.mof.gov.tw/LawContent.aspx?id=GL011109
- 財政部賦稅署2026-08-21新聞稿：立法院三讀通過遺產及贈與稅法部分條文修正草案 https://www.mof.gov.tw/singlehtml/384fb3077bb349ea973e7fc6f13b6974?cntId=57836dd03ff042d3a5bce67094b6d1a4
- 財政部賦稅署2026-09-11新聞稿：總統修正公布遺產及贈與稅法部分條文 https://www.mof.gov.tw/singlehtml/384fb3077bb349ea973e7fc6f13b6974?cntId=2d237e8b6efd457bb57fd7335636f97c
- 財政部北區國稅局2025-11-27新聞稿：線上申請查詢金融遺產服務，省時又便利 https://www.mof.gov.tw/singlehtml/384fb3077bb349ea973e7fc6f13b6974?cntId=9e80778928a84539ade885d6747077fa