遺產稅可以讓國稅局代算？申請人一人確認就完成申報，但這七種情況不能用
申請代查金融遺產時，配偶或子女可以一併申請「遺產稅申報稅額試算服務」：符合條件的，國稅局寄來算好的稅額，申請人其中一人回復確認就完成申報。但遺產總額要在 3,500 萬元以下、財產種類有限制，而且有七種情形不適用。本文整理條件、流程，以及我們最常遇到的三款。
我們為什麼要寫「查不到」 ＋ 三種查核標示說明
稅務資訊在網路上最大的問題不是錯，是看起來都對。一段話被轉貼十次之後，沒有人記得原始出處是一則函釋、一份新聞稿，還是某位同業的推論。等到真的要據以決策，才發現底下是空的。
我們的做法是：知識卡片上的每一個法條、每一個數字，都要回到官方一手來源核對過才寫。核對得到的，我們標「已查核」；核對不到的，我們不寫進卡片，而是寫進這裡——把查過哪些管道、查到什麼、還缺哪一塊，全部攤開。
這麼做有個代價：你會看到我們說「不確定」。但我們認為，一個標示清楚的不確定，比一個來路不明的肯定更有用。
全文已查核結論皆有官方一手來源佐證
部分未確認主要結論已確認，另有具名標示的未確認項目
尚待官方答覆核心問題尚未取得官方明確答覆，本文記錄查證過程
國稅局查了 12 類金融遺產，但清單上沒有的，才是最容易漏報的
國稅局代查的金融遺產清單很方便，但它只涵蓋 12 類金融遺產，作業要點也寫明它只是「參考」。不動產、未上市公司股份、借給別人的錢、死亡前兩年送給配偶、子女等特定親屬的財產都不在清單上，沒報仍可能受罰。本文介紹國稅局的第二份「財產參考資料」，並整理一張兩份資料都查不到的核對表。
家人過世，第一個月就該做的事：申請國稅局代查金融遺產
不用一家一家跑銀行：向國稅局申請一次，就能查到存款、基金、股票、保險等 12 類金融遺產。但自己上網下載要等申請後 30 日起，遺產稅申報期限只有死亡次日起算 6 個月。本文用一條時間線，說明什麼時候該做什麼。
小吃店收手機支付，會不會被要求開發票？
每月營業額沒到 20 萬元，收手機支付不會讓你變成要開發票；真正要注意的，是營業額已經到了 20 萬的豆漿店、麵食館、自助餐、便當店這類大眾化飲食店。本文說明行動支付與點餐機租稅優惠的條件、代價與申請期限。
公司賺的錢怎麼合法到老闆手上？四條路的稅，和幾種行不通的說法
公司是獨立的納稅主體，錢從公司到老闆手上，每一條合法的路都有對應的稅。本文比較薪資、股利、租金、還款四條路徑的稅負與要件，再用條文說明「長期借款不還」「收大額押金」「古董列資產折舊」「一元買回」這些常見說法為什麼行不通，以及被認定為租稅規避或逃漏稅的後果；查不到官方明文的部分，另列在文末。
公司捐政治獻金踩線：罰鍰和補稅是兩張帳單，不會互相抵銷
營利事業捐政治獻金違反資格、額度或付款方式規定時，會同時面對兩個機關：監察院依政治獻金法第 29 條裁處罰鍰，國稅局依同法第 19 條第 3 項不准列報費用、補徵營所稅。本文把兩條線各自的法源、計算基礎、時效拆開對照，說明我們為什麼認為這不是「一事二罰」，再交代本次查證還沒釐清的問題。
「保險金不計入遺產」的那條免稅，為什麼保不到境外保單？
遺產及贈與稅法第 16 條第 9 款讓指定受益人的人壽保險金額不計入遺產總額，但這條規定是「配合保險法第 112 條」而訂的。本文把這條免稅背後的三層規範串起來，說明為什麼未經金管會核准的境外保單接不上這條線，以及本次查證中我們確認到哪裡、還有哪一段沒有取得官方明文。
借給兒子的錢，為什麼國稅局說是贈與？
家人之間、股東與公司之間的資金往來，當事人常說「這是借的」。國稅局審查時不看名義，看的是這筆錢有沒有照借貸的樣子流動。這篇把「借貸」與「贈與」的認定標準拆成形式與實質兩個要件，列出最容易被挑戰的情境、一份五題檢核表，以及每一句話背後的條文與查證軌跡。
遺產稅修法「三讀通過」了，為什麼我們網站上還是寫「尚未生效」？【已於 2026-09-26 更新：已正式公布】
立法院 8 月 21 日三讀通過遺產及贈與稅法三項修正，媒體也報了，但我們查了總統府公布清單跟全國法規資料庫，兩邊都還沒動靜。這篇說清楚「三讀」跟「生效」中間還隔著什麼、我們怎麼查、以及在正式公布前，這件事對客戶的意義是什麼。
你在 P2P 平臺賺的利息，以後由平臺先扣稅——8 月 6 日新令白話拆解
財政部 8 月 6 日發布解釋令：P2P 借貸平臺只要實質控管金流，就是利息的扣繳義務人。這篇把新令拆成三個角色（出借人、借款人、平臺）各自要做什麼，特別是 8 月 6 日「之前」的利息怎麼辦——那一段沒有人幫你扣稅。
「全額」兩個字是誰說的？——一則 1992 年函釋的考證
國稅局說預售屋換約要「按讓與價格全額開立應稅發票」，並引用財政部 81 年的一則函釋。我們把那則函釋的原文找出來，發現原文裡沒有「全額」，也沒有「應稅」。這篇記錄我們查了什麼、確認了什麼，以及還有哪一塊我們無法百分之百確定。
境外電商那個「60 萬元」，到底是誰的 60 萬？
一則國稅局新聞稿提到「年銷售額逾 60 萬元」，我們內部讀出兩種完全相反的解讀——是消費者的購買金額，還是境外電商的銷售額？查清楚之後發現，這個數字還在 2025 年 4 月悄悄調過一次。
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本網誌為一般性稅務資訊與法令考證紀錄，內容雖經查核仍可能因法規修正、稽徵實務變更或個案事實而異，不構成對特定個案之專業意見。文中標示為「未確認」之項目，代表我們於發文日尚未取得官方一手佐證，請勿逕行援引。你的情況適不適用？預約 30 分鐘初談，會計師直接告訴你。