一句話版本
遺產單純的家庭，可以讓國稅局代算遺產稅、申請的配偶或子女一人回復確認就完成申報；但遺產超過 3,500 萬元，或有租保管箱、兩年內贈與配偶、各順序繼承人或其配偶財產等七種情形之一，就不能用。
這個服務在做什麼
前兩篇說過，向國稅局申請代查金融遺產，可以拿到一份參考清單。申請的同時，配偶或子女還可以勾選「遺產稅申報稅額試算服務」：財政部財政資訊中心用查到的金融資料，連同地價稅、房屋稅稅籍與車籍資料，試算遺產稅應納稅額；符合條件的，再由國稅局寄出（或通知下載）試算通知書和確認申報書。
納稅義務人有多人時，同時或先後申請適用遺產稅申報稅額試算服務，其中一人於申報期限內回復確認，即完成申報。遺產稅申報稅額試算服務作業要點第五點
回復確認可以簽章後臨櫃或掛號送回，也可以上財政部電子申報繳稅服務網站登錄確認。對遺產單純的家庭，這等於不用自己填遺產稅申報書。
誰能用：四道門檻
| 門檻 | 條件 |
|---|---|
| 申請人 | 被繼承人的配偶、子女，有身分證統一編號，沒有拋棄繼承 |
| 被繼承人 | 經常居住國內、有身分證統一編號的中華民國國民 |
| 遺產總額 | 3,500 萬元以下，而且沒有不計入遺產總額的財產 |
| 財產與扣除 | 財產限被繼承人單獨所有或持分所有的土地房屋；存款、投資理財帳戶、電子支付帳戶、記名式儲值卡及基金；上市櫃、興櫃有價證券與短期票券；已終止上市櫃，且公司登記已註銷、廢止（撤銷）或破產，資產淨值為零或負值的有價證券；被繼承人為要保人且與被保險人不同人的保險；一輛車籍 5 年以上的汽車。扣除額限配偶子女父母（有身分證統一編號且與戶籍登記資料相符）、身心障礙（配偶、子女或父母為重度以上身心障礙者）、金融機構貸款合計 700 萬元以下的未償債務、公共設施保留地、喪葬費 |
存款還有一個勾稽條件：國稅局會用死亡前兩年度的平均利息所得換算存款金額，和實際存款相比，短差要在 500 萬元以下。
七種情形不能用
符合上面門檻，只要有下列任何一種情形，就不適用試算服務（作業要點第八點）：
- 金融機構的資料全部或部分沒有如期回復、回復不完整，或事後更正。
- 繼承人已經自己申報遺產稅。
- 被繼承人是軍警公教人員，因執行職務死亡、加倍計算免稅額。
- 財產或繼承人身分，還要等法院判決、調解或和解確定。
- 被繼承人死亡前 2 年內，贈與財產給配偶、各順序繼承人或他們的配偶。
- 被繼承人死亡前 2 年內出售不動產，土地公告現值加房屋評定現值合計超過 500 萬元。
- 被繼承人在金融機構租有保管箱。
依我們的經驗，最常遇到的是第 5、6、7 款。申請前先問家人三件事：兩年內有沒有把財產送給（贈與）配偶、子女孫子女等直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母，或他們的配偶？兩年內有沒有賣房地，公告現值加評定現值合計超過 500 萬元？有沒有在金融機構租保管箱？任一題答「有」，就不適用試算服務，要自行申報。
流程與時間
- 申請：在死亡日起 6 個月內，和查詢金融遺產一起申請；線上或臨櫃都可以，而且會「併同申請延長遺產稅申報期限」。
- 審核：財政部財政資訊中心在受理後 30 日內檢核。不符合的，產出不符合遺產稅申報稅額試算通知書和遺產稅金融遺產參考清單；符合的，產出試算書表。
- 取得：國稅局在資料轉入後 5 個工作日內寄送或通知下載；也可以在申請後 30 日起 90 日內上網下載。
- 確認：核對無誤，在申報期限內回復確認。申報日以線上確認成功日、臨櫃收件日或掛號郵戳日為準；多人申請的，以最早回復確認日為準。
國稅局算好了，就不用管了嗎？
不是。作業要點寫得很清楚：
- 試算書表不是稅額核定處分；遺產還有試算通知書沒列到的財產、不同意試算內容，或有其他要調整的，仍要依法自行申報（第十七點）。
- 試算通知書不能拿來當繼承人身分或遺產產權的證明（第十八點）。
- 回復確認後，在核課期間內被查到還有應稅財產或短漏報，仍會依法處罰（第十九點）。
- 沒有回復確認，不能因此免除申報義務（第二十點）。
作業要點第九點規定的是試算服務的申請期限：「被繼承人死亡日起六個月內」；遺產及贈與稅法第 23 條規定的是遺產稅的申報期限，115 年 9 月 11 日修正為「死亡之次日起算六個月內」。作業要點最近一次修正是 112 年 12 月，用語尚未配合調整。申請時程建議以不晚於死亡日起 6 個月為準，日後如有調整以財政部公告為準。
還沒確定的部分
- 作業要點第九點的申請期限寫「被繼承人死亡日起六個月內」，用語與 115 年 9 月 11 日修正後遺產及贈與稅法第 23 條的「死亡之次日起算」不一致。財政部 115 年 8 月 21 日（立法院三讀通過當天）新聞稿表示刻研擬修正施行細則等子法規及相關申報書表、線上申辦系統；作業要點是否一併調整未見說明，以財政部公告為準。
- 申請試算服務時會「併同申請延長遺產稅申報期限」，但收到不符合通知書後，延長後的申報期限到哪一天，作業要點沒有明寫；依遺產及贈與稅法第 26 條，延長以三個月為限（特殊事由由國稅局核定），實際終日仍要向被繼承人戶籍地國稅局確認。
我們的建議
- 遺產以房子、存款、上市櫃股票為主、總額明顯在 3,500 萬元以下的家庭，申請代查金融遺產時就一併勾選試算服務。
- 先用上面三個問題自我檢查；收到不符合試算服務的通知書，就改走自行申報，並確認延長後的申報期限。
- 收到試算通知書後，對照上一篇的「清單外財產核對表」——表上有任何一項屬於遺產（含死亡前 2 年內贈與配偶、各順序繼承人或繼承人的配偶，依遺產及贈與稅法第 15 條視為遺產的財產）、但試算通知書沒列到的，就不能只回復確認，要自行申報。
參考來源
- 遺產稅申報稅額試算服務作業要點第四點至第九點、第十一點至第十三點、第十七點至第二十點（財政部 112.12.26 台財稅字第 11200696380 號令修正；財政部主管法規查詢系統，查詢日 2026-10-03）。
- 遺產及贈與稅法第 23 條（全國法規資料庫，查詢日 2026-10-03，115.9.11 修正公布）。
- 財政部新聞稿〈立法院今（21）日三讀通過「遺產及贈與稅法」部分條文修正草案，劃一死亡前特定贈與併計遺產課稅合理化負擔等規定〉（財政部賦稅署，2026-08-21 發布；財政部全球資訊網，查詢日 2026-10-07）。