現金流打平點計算機

損益表回答的是「這段期間賺不賺」，銀行帳戶回答的是「錢有沒有進來、有沒有出去」。兩張表看的是同一家公司，但記錄的規則不一樣，差異來自四個地方：

• 折舊攤提：帳上有、錢沒少。三年前買的機器，錢早就付了，會計把它分成好幾年慢慢記成費用。所以它會讓損益表看起來比現金狀況「更差」——這是唯一一項對現金有利的差異。
• 貸款本金：錢少了、帳上沒有。每月還銀行的錢裡，只有利息是費用，本金是「還債」，損益表完全看不到。貸款越多、還款期越短，帳上跟現金的落差越大。
• 資本支出：錢少了、帳上先記成資產。買設備、裝修這類支出，付錢當下損益表不動，之後才用折舊慢慢認列。成長期公司常常「帳上賺錢、現金失血」就是這個原因。
• 分紅與抽取：錢少了、帳上不是費用。股東拿走的股利、負責人從公司抽走的錢，是盈餘的分配，不是費用，但現金確實出去了。

還有一項這頁沒算，但常常才是真正的兇手：收付時間差。營收記在開發票那天，錢卻是 60 天後才收到；進貨買了就先付款，存貨堆在倉庫還沒變成營收。這種「錢卡在應收帳款和存貨裡」的問題，請用營運資金天數計算機另外算；這裡假設收付都是即期，請留意。

• 收付視為即期：營收當期收到、成本當期付掉，不算應收帳款、應付帳款與存貨造成的時間差（那部分請用營運資金天數計算機）。
• 營所稅只算「金額」，不算「時點」：稅依所得稅法 §5 三段規則計算（課稅所得 12 萬以下免徵；超過者按稅率課徵，但稅額不得超過超過 12 萬部分的一半），每月模式先 ×12 年化再 ÷12 攤回。實際繳納是在隔年 5 月結算申報，9 月另有暫繳，所以每個月「攤」的稅款在現實中是集中在那兩個月一次付掉——要準備的現金會比表上的每月數字更集中。
• 未分配盈餘加徵不算：帳上有盈餘又不分配，隔年還會多一筆 5% 加徵；本頁未納入，盈餘政策請用盈餘政策試算機另算。
• 營業稅不在這裡：營業稅是代收代付，本頁一律用未稅口徑；但每兩個月一次的申報繳納對現金確實有影響，請另外留意。
• 成本乾脆分成固定跟變動兩類，沒有半變動成本與批次級成本（跟損益兩平計算機同一套假設）。
• 資本支出用「每期平均」是簡化：真實世界的設備更新是一大筆錢在某個月一次付掉，平均只是為了讓打平點可比較；要看某個月的現金夠不夠，請以實際付款月為準。