個人綜合所得稅試算

夫妻三種計稅方式（所得稅法第 15 條第 2 項）

• 全部合併：全家所得加總，減除全部免稅額與扣除額後算一次稅。
• 薪資分開計算：本人或配偶其中一人的薪資單獨算稅，這一份只能減他自己的免稅額與薪資特別扣除；其他所得（含他方薪資、他自己的利息股利）連同其餘免稅額、扣除額合併算稅。兩份稅額相加。
• 各類所得分開計算：本人或配偶其中一人的全部所得單獨算稅，這一份只能減他自己的免稅額、薪資、儲蓄投資與身心障礙特別扣除；儲蓄投資特扣在每戶 27 萬內先給他方與受扶養親屬的利息用，有剩才給分開計算的人。標準／列舉扣除額、受扶養親屬免稅額、教育學費、幼兒學前、長照、租金都留在合併的那一份。

本人或配偶誰分出去會差很多，所以後兩種方式我們兩個人都試、取較省的那一個。未成年子女等受扶養親屬的免稅額都在「合併」那一份，所以加成省下的稅看的是合併那一份的稅率。

長照與租金特別扣除什麼時候不能扣（第 17 條第 3 項）：①減除這兩項之後，依所選計稅方式算出的適用稅率在 20% 以上；②股利選 28% 分開計稅；③基本所得額超過所得基本稅額條例的扣除金額（750 萬）。條文寫明是「經減除…後」的稅率，所以不會繞圈：我們先把兩項扣進去算，若本人或配偶任何一份的適用稅率仍達 20%，就把兩項拿掉重算並在結果標出。②③由你的選擇與勾選決定。

購屋借款利息：先減掉當年申報的儲蓄投資特別扣除額，再以每戶 30 萬為限，計入列舉扣除額。有房貸利息代表申報戶在國內有房屋，租金特別扣除自動不適用。

股利：併入時，全戶股利 × 8.5% 可抵減（每戶 8 萬為限），抵減後如有餘額可退稅（北區國稅局 2026-05-05 新聞稿）；分開時全戶股利 × 28%，股利不併入任何一份。本工具的儲蓄投資特別扣除只計存款利息，股利不計入。

• 基本生活費差額（納稅者權利保護法第 4 條）：計算方式已有規定（每人基本生活所需費用 × 申報戶人數，超過免稅額與扣除額合計的部分可再減除；扣除額不含薪資特別扣除與財產交易損失），但 115 年度的每人金額財政部依規定於當年 12 月底前公告，目前尚未公告，所以本工具暫不計算。家裡人多、所得不高的家庭，實際稅額可能比試算更低。
• 最低稅負制（基本稅額）未計算；只用一個勾選處理它對長照、租金扣除的影響。
• 財產交易損失、災害損失、分居各自申報、受扶養親屬的股利、海外所得未納入。
• 受扶養親屬的薪資特別扣除，以「有薪資的人數 × 每人上限」與薪資合計取小者估算。
• 教育學費以每位大專以上子女學費都達上限計算；空中大學、五專前三年及已受政府補助者不得扣除。